Как у индивидуального предпринимателя отразится на НДФЛ возврат поставщикам товара, купленного в период применения патента?
Здравствуйте, уважаемые коллеги.
Индивидуальный предприниматель до 01 января 2023 года применял ПСН, а с этого года перешел на ОСНО. Сейчас возникла необходимость вернуть поставщику часть товара, приобретенного и оплаченного в период применения патента. Как отразится на НДФЛ такого рода возврат: будет ли стоимость возврата сторнировать общую сумму расходов по НДФЛ текущего года или никак не повлияет? Заранее спасибо за ответ.
Индивидуальный предприниматель до 01 января 2023 года применял ПСН, а с этого года перешел на ОСНО. Сейчас возникла необходимость вернуть поставщику часть товара, приобретенного и оплаченного в период применения патента. Как отразится на НДФЛ такого рода возврат: будет ли стоимость возврата сторнировать общую сумму расходов по НДФЛ текущего года или никак не повлияет? Заранее спасибо за ответ.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте, уважаемые коллеги. Индивидуальный предприниматель до 01 января 2023 года применял ПСН, а с этого года перешел на ОСНО. Сейчас возникла необходимость вернуть поставщику часть товара, приобретенного и оплаченного в период применения патента. Как отразится на НДФЛ такого рода возврат: будет ли стоимость возврата сторнировать общую сумму расходов по НДФЛ текущего года или никак не повлияет? Заранее спасибо за ответ.Добрый день!
Для ответа на вопрос нужно более подробное описание ситуации:
- с чем связан возврат - брак или что-то иное7
- как будет оформлен возврат?
Например, если будет возврат не в связи с браком, а по договоренности сторон в связи с тем, что ИП не продал товар, то такой возврат отражается как обратная реализация, т.е. ИП отражает в составе налоговых доходов сумму, перечисляемую поставщиком за товар (ст. 41 НК РФ), при этом в составе налоговых расходов, по моему мнению, можно учесть затраты на первоначальную оплату товара поставщику (п. 1 ст. 221, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). Хотя насчет затрат возможны споры с налоговиками в связи с тем, что расходы на оплату товара и оприходование товара состоялось в периоде применения ПСН.
